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报销差旅费大于出差借款如何处理?

  • 编辑时间: 2019-11-20

  问:支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款,如何进行账务处理?
  答:因支付职工出差借款所需的现金,按借款凭证所记载的金额,借记“其他应收款”科目等,贷记“现金”科目。
  收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记“现金”科目,按应报销的金额,借记“管理费用”科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。
  如果报销差旅费大于借款时,超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目,贷记“其他应收款”、“现金”科目。
  如:某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元,报销5400元,以现金补足差额。
  会计分录:
  ①借:其他应收款--王某   5000
    贷:现金            5000
  ②借:管理费用       5400
    贷:其他应收款--王某      5000
       现金            400
  如报销4800元,交回剩余款,则会计分录为:
  借:管理费用        4800
    现金           200
    贷:其他应收款--王某      5000